Optymalizacja podatkowa inwestycji budowlanej finansowanej ze zbycia nieruchomości małżonków – obsługa podatkowa 

Kluczowym wyzwaniem było takie zaplanowanie chronologii zdarzeń – w szczególności dat ponoszenia wydatków, źródeł ich finansowania oraz momentów zbycia poszczególnych składników majątku – aby możliwe było zaliczenie jak największej części nakładów do wydatków na własne cele mieszkaniowe. Wszystkie zbywane nieruchomości zostały nabyte przez małżonków w okresie krótszym niż 5 lat przed sprzedażą, co wiązało się z ryzykiem istotnego obciążenia podatkiem dochodowym.

Analiza wstępna wykazała, że przy nieodpowiednim zaplanowaniu transakcji – w sposób pierwotnie planowany przez klientów – łączny podatek dochodowy z tytułu sprzedaży nieruchomości mógłby wynieść około 100 tys. zł.

Przeprowadzona została szczegółowa analiza prawna i podatkowa planowanych czynności, obejmująca:

– ocenę skutków podatkowych sprzedaży poszczególnych nieruchomości,
– identyfikację wydatków kwalifikujących się jako wydatki na własne cele mieszkaniowe,
– zaplanowanie optymalnej kolejności zbycia nieruchomości i finansowania inwestycji budowlanej,
– określenie zasad prawidłowego dokumentowania ponoszonych nakładów.

Na podstawie analizy zaprojektowana została spójna struktura transakcyjna, umożliwiająca pełne wykorzystanie ulgi mieszkaniowej. W danym przypadku uznano, że występowanie o interpretację indywidualną nie jest konieczne, a przyjęty sposób rozliczeń zapewnia wystarczający poziom bezpieczeństwa podatkowego. 

Prawidłowość dokonanych rozliczeń została następnie potwierdzona w toku czynności wyjaśniających prowadzonych przez organy podatkowe bezpośrednio po złożeniu zeznania podatkowego.