CIT - Usługi Prawne Wrocław - Wrocław Adwokat

Podatek od niezrealizowanych zysków (exit tax)

Zmiana rezydencji podatkowej oraz transfer aktywów do innych państw w celu przeprowadzenia operacji gospodarczej w korzystniejszych warunkach podatkowych to typowe działania prowadzące erozji podstawy opodatkowania. Oznacza to, że państwo na skutek takich działań traci wpływy podatkowe. W celu zapobiegania takim praktykom wprowadzony został tzw. podatek od niezrealizowanych zysków (exit tax). Kto i w jakiej sytuacji może zapłacić taki podatek?

Spór o limitowanie kosztów usług niematerialnych w SSE

Problematyka limitowania kosztów usług niematerialnych w specjalnych strefach ekonomicznych (SSE) budzi wątpliwości, które czekają na rozstrzygnięcie przez NSA.

Kurs przeliczeniowy dla korekty kosztów wyrażonych w walucie obcej

W przypadku gdy koszt podatkowy podlega późniejszej korekcie, czy to z przyczyn wtórnych, czy w wyniku błędu rachunkowego lub innej oczywistej omyłki (tzw. przyczyna pierwotna), podatnik musi skorygować wartość kosztów. Ustawy podatkowe nie dają jednak precyzyjnej odpowiedzi co do tego jaki kursu przeliczeniowy powinien zostać zastosowany w przypadku, gdy koszt został wyrażony w walucie obcej.

Koszty podatkowe związane z samochodami osobowymi

W 2019 roku weszły w życie nowe przepisy regulujące limity zaliczania do kosztów uzyskania przychodów kosztów związanych z samochodami osobowymi. W kwietniu 2020 r. przepisy te zostały objęte objaśnieniami Ministerstwa Finansów. Przypominamy krótko te regulacje, które dotyczą niemal każdego przedsiębiorcy.

Branża HR z ulgą B+R

Z ulgi B+R można skorzystać nie tylko w przypadku wprowadzania nowych produktów lub usług, ale także w sytuacji optymalizacji procesów świadczenia usług. Potwierdza to jedna z interpretacji podatkowych dotycząca branży HR.

Kary umowne w kosztach podatkowych

Przedsiębiorcy w zawieranych między sobą porozumieniach handlowych niejednokrotnie zawierają klauzule o karach umownych, które mają zabezpieczać interesy stron w przypadku niewywiązania się z umowy. Zgodnie z art. 483 § 1 Kodeksu cywilnego można zastrzec w umowie, że naprawienie szkody wynikłej z niewykonania lub nienależytego wykonania zobowiązania niepieniężnego nastąpi przez zapłatę określonej sumy (kara umowna). Kara umowna jest zatem swoistym rodzajem odszkodowania, które można zastrzec tylko w przypadku zobowiązań niepieniężnych.

Wynagrodzenie za czas urlopu lub choroby można odliczyć w ramach ulgi B+R

Ulga B+R to preferencja podatkowa pozwalająca podatnikom wykonującym działalność badawczo-rozwojową na dwukrotne odliczenie pewnych kosztów uzyskania przychodów od podstawy opodatkowania. Kosztem kwalifikowanym najczęściej ujmowanym w ramach ulgi są wynagrodzenia wypłacane osobom zatrudnionym na podstawie umów o pracę i umów cywilnoprawnych, dlatego kwestią budzącą wiele wątpliwości stała się możliwość odliczenia różnych składników wynagrodzenia wypłacanych tym osobom.

Spółka nie zaliczy do kosztów podatkowych odsetek od kredytu na wypłatę dywidendy

W przypadku wypracowania zysku spółka kapitałowa może podjąć uchwałę o przeznaczeniu go na wypłatę dywidendy udziałowcom (akcjonariuszom). Może się jednak zdarzyć, że po podjęciu uchwały część zysku zostanie przeznaczona na bieżącą działalność operacyjną, w związku z czym spółka nie będzie posiadała wystarczających środków na wypłatę dywidendy. W takim przypadku może ona podjąć decyzję o zaciągnięciu kredytu w celu sfinansowania wypłaty dywidendy. Podatkowo jednak takie postępowanie nie jest korzystne, co potwierdza ugruntowana już linia orzecznicza.

Terminy podatkowe związane z tarczą antykryzysową – PIT i CIT [COVID-19]

W ramach tarczy antykryzysowej w kalendarzu podatkowy wprowadzono nowe terminy. W poniższej tabeli uwzględnione są kluczowe terminy określone m. in. ustawą o COVID-19.

Tarcza antykryzysowa – zmiany w podatku CIT [COVID-19]

Przepisy ustawy o COVID-19 (tzw. tarcza antykryzysowa) wprowadzają klika rozwiązań prawnych, które mogą zastosować podatnicy podatku od osób prawnych (CIT).

Podatek u źródła – najczęściej spotykane problemy

Wraz z końcem marca zbliża się termin złożenia informacji IFT-2R - Informacja o wysokości przychodu (dochodu) uzyskanego przez podatników podatku dochodowego od osób prawnych niemających siedziby lub zarządu na terytorium Polski, przez polskich podatników, którzy w trakcie roku dokonywali na rzecz podmiotów zagranicznych wypłat wynagrodzenia za różnego rodzaju usługi niematerialne. Wypłaty te co do zasady podlegają opodatkowaniu w Polsce tzw. podatkiem u źródła, czyli zryczałtowanym podatkiem od przychodów podmiotów zagranicznych z tytułów określonych w art. 21 ust. 1 i art. 22 ustawy o CIT (odsetki, należności licencyjne, usługi niematerialne, dywidendy). Polscy przedsiębiorcy dokonujący takich wypłat powinni jako płatnicy pobierać należny podatek i wpłacać go do urzędu skarbowego.

Zatrudnienie przedstawicieli handlowych a obowiązek złożenia CIT-ST

Jednostki samorządu terytorialnego (JST) mają prawo do udziału we wpływach z podatków dochodowych stanowiących dochód budżetu państwa. W przypadku osób prawnych o przypisaniu części dochodów podatników do konkretnej JST decyduje miejsce położenia ich siedziby. Jednak z uwagi na częste sytuacje, w których spółki posiadają pracowników zatrudnionych na terenie innych gmin niż gmina siedziby, ustawodawca przewidział dodatkowy mechanizm podziału dochodów.

Oprogramowanie w kosztach podatkowych

Wielu przedsiębiorców w wykonywanej działalności gospodarczej nabywa różnego rodzaju oprogramowanie dla celów działalności gospodarczej – są to przykładowo systemy księgowe, pakiety programów do podstawowej obsługi firmy. Należy jednak pamiętać, że podatkowe rozliczenie kosztów nabycia oprogramowania nie będzie jednakowe we wszystkich przypadkach.

Prezenty dla pracowników – skutki podatkowe w PIT i CIT

Z okazji zbliżających się Świąt Bożego Narodzenia i zamknięcia roku pracodawcy często decydują się na obdarowanie pracowników różnego rodzaju upominkami. W dobie rynku pracownika praktyka ta staje się coraz powszechniejsza. Prezenty przyjmują najczęściej postać bonów, paczek świątecznych lub kart przedpłaconych. Jednak o ile sam wybór benefitów dla personelu wydaje się łatwy i przyjemny, o tyle skutki podatkowe ich przekazania mogą być bardzo różne.

Czy Urząd Skarbowy należy zawiadomić o każdym przelewie na rachunek spoza białej listy?

Takie wątpliwości pojawiły się w związku z obowiązującymi od września 2019 r. przepisami o białej liście podatników VAT, a konkretnie o sankcjach związanych z naruszeniem obowiązku wpłaty na rachunek bankowy z wykazu. Wyrażone w tej sprawie stanowisko Ministerstwa Finansów, choć na korzyść podatników, nie ma bowiem oparcia w przepisach.

Przy alokacji kosztów wspólnych nie uwzględnia się przychodów z dywidendy

Taka teza wynika z interpretacji indywidualnych, w której Wnioskodawcy – polskie spółki kapitałowe – dążyli do wyjaśnienia budzących wątpliwości przepisów ustawy o CIT. Chodzi o art. 15 ust. 2 – 2b ustawy o CIT, które w przypadku ponoszenia przez podatnika kosztów niedających się przypisać do przychodów z konkretnego źródła, nakazują proporcjonalne przyporządkowanie tych kosztów do źródeł przychodowym kluczem alokacji.

Ulga na złe długi w CIT i PIT [PODATKI 2020]

Z dniem 1 stycznia 2020 r. wejdą w życie przepisy ustawy z dnia 19 lipca 2019 r. o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia zatorów płatniczych wprowadzające tzw. ulgę na złe długi w podatkach dochodowych.

Opodatkowane dochodu z dywidendy wypłaconej spółce jawnej

Wypłata dywidendy na rzecz spółki jawnej jako udziałowca lub akcjonariusza spółki kapitałowej może budzić wątpliwości w zakresie sposobu jej opodatkowania po stronie wspólników spółki jawnej. Wątpliwości może budzić to, czy dywidenda powinna zostać opodatkowana jako dochód wspólnika (osoby fizycznej) z działalności gospodarczej (podobnie jak inne przychody takiego wspólnika osiągnięte w ramach spółki), czy jako dywidenda.

Zryczałtowane koszty uzyskania przychodu w branży IT (nowelizacja)

W dniu 19.07.2018 r. po raz kolejny zmianie uległy przepisy dotyczące rozliczania kosztów uzyskania przychodu istotne dla części branży IT.

Dopłaty do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością a podatek dochodowy (PIT i CIT)

Jakie są skutki w podatku PIT i CIT wniesienia dopłat do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością?

Opodatkowanie wniesienia aportu do spółki kapitałowej [PIT i CIT]

Od 1 stycznia 2017 roku obowiązują nowe zasady opodatkowania podatkiem PIT i CIT aportów.

Nowy limit płatności gotówkowych

W niektórych przypadkach rozliczenie gotówkowe uniemożliwia rozliczenie wydatku jako kosztu uzyskania przychodu.

Preferencyjne koszty twórcy a określenie wynagrodzenia

W celu zastosowania preferencyjnej stawki kosztów uzyskania przychodu do przychodów z umów związanych z korzystaniem z praw autorskich lub rozporządzaniem nimi, wynagrodzenie z tego tytułu powinno być wyraźnie określone.

Kiedy kara umowna jest kosztem uzyskania przychodu?

Jakie kary umowne mogą być rozliczone jako koszty uzyskania przychodu?