PIT - Usługi Prawne Wrocław - Wrocław Adwokat

Podatek od niezrealizowanych zysków (exit tax)

Zmiana rezydencji podatkowej oraz transfer aktywów do innych państw w celu przeprowadzenia operacji gospodarczej w korzystniejszych warunkach podatkowych to typowe działania prowadzące erozji podstawy opodatkowania. Oznacza to, że państwo na skutek takich działań traci wpływy podatkowe. W celu zapobiegania takim praktykom wprowadzony został tzw. podatek od niezrealizowanych zysków (exit tax). Kto i w jakiej sytuacji może zapłacić taki podatek?

Skarbówka utrudnia podatnikom korzystanie z IP BOX

Od pewnego czasu w mojej praktyce spotykam się z nasilającymi się praktykami Krajowej Informacji Skarbowej (KIS), które polegają na unikaniu wydawania interpretacji podatkowych dotyczących stosowania IP BOX. Obecnie ryzyko w procesie wdrażania rozliczeń z zastosowaniem ulgi IP BOX nie dotyczy tylko uzyskania negatywnej interpretacji, ale wręcz odmowy jej wydania.

Koszty podatkowe związane z samochodami osobowymi

W 2019 roku weszły w życie nowe przepisy regulujące limity zaliczania do kosztów uzyskania przychodów kosztów związanych z samochodami osobowymi. W kwietniu 2020 r. przepisy te zostały objęte objaśnieniami Ministerstwa Finansów. Przypominamy krótko te regulacje, które dotyczą niemal każdego przedsiębiorcy.

Przeniesienie własności nieruchomości w zamian za zwolnienie z długu nie stanowi odpłatnego zbycia

Przepisy ustawy o PIT przewidują konieczność opodatkowania odpłatnego zbycia nieruchomości, jeżeli została ona sprzedana wcześniej niż przed upływem 5 lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło nabycie. Jedynym sposobem uwolnienia się od opodatkowania jest przeznaczenie pieniędzy uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości na własne cele mieszkaniowe. Co jednak w przypadku, gdy własność nieruchomości zostanie przeniesiona na bank będący wierzycielem hipotecznym w zamian za zwolnienie z długu?

Wygrana w konkursie firmowym nie musi być przychodem ze stosunku pracy

Pracodawcy czasem decydują się na organizację różnego rodzaju konkursów dla swoich pracowników i klientów. O sposobie opodatkowania nagród w takim konkursie decyduje m. in. krąg uczestników konkursu. Wartość nagrody może być doliczona do przychodu ze stosunku pracy bądź może być opodatkowana podatkiem zryczałtowanym.

Branża HR z ulgą B+R

Z ulgi B+R można skorzystać nie tylko w przypadku wprowadzania nowych produktów lub usług, ale także w sytuacji optymalizacji procesów świadczenia usług. Potwierdza to jedna z interpretacji podatkowych dotycząca branży HR.

Kary umowne w kosztach podatkowych

Przedsiębiorcy w zawieranych między sobą porozumieniach handlowych niejednokrotnie zawierają klauzule o karach umownych, które mają zabezpieczać interesy stron w przypadku niewywiązania się z umowy. Zgodnie z art. 483 § 1 Kodeksu cywilnego można zastrzec w umowie, że naprawienie szkody wynikłej z niewykonania lub nienależytego wykonania zobowiązania niepieniężnego nastąpi przez zapłatę określonej sumy (kara umowna). Kara umowna jest zatem swoistym rodzajem odszkodowania, które można zastrzec tylko w przypadku zobowiązań niepieniężnych.

Wydatki youtubera a koszty uzyskana przychodu

W dobie co raz większej popularności rozrywki internetowej, kiedy działalność na portalach społecznościowych staje się niejednokrotnie podstawowym źródłem przychodów blogerów, fiskus utrzymuje negatywne stanowisko w zakresie możliwości zaliczenia przez te osoby do kosztów podatkowych wydatków na produkcję publikowanych treści.

Wynagrodzenie za czas urlopu lub choroby można odliczyć w ramach ulgi B+R

Ulga B+R to preferencja podatkowa pozwalająca podatnikom wykonującym działalność badawczo-rozwojową na dwukrotne odliczenie pewnych kosztów uzyskania przychodów od podstawy opodatkowania. Kosztem kwalifikowanym najczęściej ujmowanym w ramach ulgi są wynagrodzenia wypłacane osobom zatrudnionym na podstawie umów o pracę i umów cywilnoprawnych, dlatego kwestią budzącą wiele wątpliwości stała się możliwość odliczenia różnych składników wynagrodzenia wypłacanych tym osobom.

Ulga mieszkaniowa na zakup lokalu z komórką i garażem

W przypadku sprzedaży nieruchomości w ciągu pięciu lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło nabycie, co do zasady podatnik uzyskuje przychód podlegający opodatkowaniu PIT. Ustawa o PIT przewiduje możliwość zwolnienia z opodatkowania - skorzystania z tzw. ulgi mieszkaniowej - w przypadku przeznaczenia środków uzyskanych ze sprzedaży na własne cele mieszkaniowe. Określenie czym są wydatki na własne cele mieszkaniowe jest jednak źródłem wielu wątpliwości podatników.

Likwidowane środki trwałe firma może odpisać w koszty

Dyrektor KIS potwierdza, że w przypadku przeznaczenia do likwidacji środków trwałych, które nie zostały w pełni zamortyzowane, podatnik może zaliczyć pozostałą wartość do kosztów podatkowych, jeżeli likwidacja nie następuje w związku ze zmianą działalności gospodarczej.

Terminy podatkowe związane z tarczą antykryzysową – PIT i CIT [COVID-19]

W ramach tarczy antykryzysowej w kalendarzu podatkowy wprowadzono nowe terminy. W poniższej tabeli uwzględnione są kluczowe terminy określone m. in. ustawą o COVID-19.

Tarcza antykryzysowa – rozwiązania dotyczące PIT [COVID-19]

Ustawa konstruująca tzw. tarczę antykryzysową w związku z pandemią COVID-19 wprowadza również szereg rozwiązań związanych z rozliczaniem podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT).

Firma nie zaliczy do kosztów podatkowych wydatków na artykuły spożywcze dla zleceniobiorców

Przedsiębiorcy w celu polepszenia atmosfery wśród pracowników i zwiększenia konkurencyjności na rynku pracy decydują się na zakup różnego rodzaju artykułów spożywczych dla personelu. I choć wydawało się, że w zakresie możliwości zaliczenia takich wydatków do kosztów podatkowych ugruntowała się korzystna linia interpretacyjna, to jednak pojawiają się także stanowiska negatywne.

Oprogramowanie w kosztach podatkowych

Wielu przedsiębiorców w wykonywanej działalności gospodarczej nabywa różnego rodzaju oprogramowanie dla celów działalności gospodarczej – są to przykładowo systemy księgowe, pakiety programów do podstawowej obsługi firmy. Należy jednak pamiętać, że podatkowe rozliczenie kosztów nabycia oprogramowania nie będzie jednakowe we wszystkich przypadkach.

Ulga dla młodych komplikuje złożenie PIT-11

W związku z wprowadzeniem od 1 sierpnia 2019 r. ulgi podatkowej PIT dla osób do 26 roku życia z przychodów uzyskiwanych przez nich z umowy o pracę i umów zlecenia (tzw. ulga dla młodych) pojawiło się wiele wątpliwości dotyczących prawidłowego wypełnienia informacji PIT-11 przez pracodawców.

Prezenty dla pracowników – skutki podatkowe w PIT i CIT

Z okazji zbliżających się Świąt Bożego Narodzenia i zamknięcia roku pracodawcy często decydują się na obdarowanie pracowników różnego rodzaju upominkami. W dobie rynku pracownika praktyka ta staje się coraz powszechniejsza. Prezenty przyjmują najczęściej postać bonów, paczek świątecznych lub kart przedpłaconych. Jednak o ile sam wybór benefitów dla personelu wydaje się łatwy i przyjemny, o tyle skutki podatkowe ich przekazania mogą być bardzo różne.

Czy Urząd Skarbowy należy zawiadomić o każdym przelewie na rachunek spoza białej listy?

Takie wątpliwości pojawiły się w związku z obowiązującymi od września 2019 r. przepisami o białej liście podatników VAT, a konkretnie o sankcjach związanych z naruszeniem obowiązku wpłaty na rachunek bankowy z wykazu. Wyrażone w tej sprawie stanowisko Ministerstwa Finansów, choć na korzyść podatników, nie ma bowiem oparcia w przepisach.

Ulga na złe długi w CIT i PIT [PODATKI 2020]

Z dniem 1 stycznia 2020 r. wejdą w życie przepisy ustawy z dnia 19 lipca 2019 r. o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia zatorów płatniczych wprowadzające tzw. ulgę na złe długi w podatkach dochodowych.

Zerowy PIT dla młodych od 1 sierpnia 2019 r.

1 sierpnia 2019 roku wchodzą w życie przepisy wprowadzające "zerowy PIT dla młodych". Jest to zwolnienie od podatku dochodowego obejmujące niektóre przychody osiągane przez osoby, które nie ukończyły 26 roku życia.

Opodatkowane dochodu z dywidendy wypłaconej spółce jawnej

Wypłata dywidendy na rzecz spółki jawnej jako udziałowca lub akcjonariusza spółki kapitałowej może budzić wątpliwości w zakresie sposobu jej opodatkowania po stronie wspólników spółki jawnej. Wątpliwości może budzić to, czy dywidenda powinna zostać opodatkowana jako dochód wspólnika (osoby fizycznej) z działalności gospodarczej (podobnie jak inne przychody takiego wspólnika osiągnięte w ramach spółki), czy jako dywidenda.

Zmiany w opodatkowaniu dochodu ze sprzedaży nieruchomości (Podatki 2019)

Od 1 stycznia 2019 obowiązują znowelizowane przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych regulujące szczegółowe kwestie związane z opodatkowaniem dochodu ze sprzedaży nieruchomości.

Zryczałtowane koszty uzyskania przychodu w branży IT (nowelizacja)

W dniu 19.07.2018 r. po raz kolejny zmianie uległy przepisy dotyczące rozliczania kosztów uzyskania przychodu istotne dla części branży IT.

Dopłaty do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością a podatek dochodowy (PIT i CIT)

Jakie są skutki w podatku PIT i CIT wniesienia dopłat do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością?

Kontrakt menedżerski a podatek dochodowy (PIT)

Jak należy opodatkować podatkiem dochodowym od osób fizycznych dochody uzyskiwane z tytułu kontraktu menedżerskiego?

Opodatkowanie wniesienia aportu do spółki kapitałowej [PIT i CIT]

Od 1 stycznia 2017 roku obowiązują nowe zasady opodatkowania podatkiem PIT i CIT aportów.

Nowy limit płatności gotówkowych

W niektórych przypadkach rozliczenie gotówkowe uniemożliwia rozliczenie wydatku jako kosztu uzyskania przychodu.

Preferencyjne koszty twórcy a określenie wynagrodzenia

W celu zastosowania preferencyjnej stawki kosztów uzyskania przychodu do przychodów z umów związanych z korzystaniem z praw autorskich lub rozporządzaniem nimi, wynagrodzenie z tego tytułu powinno być wyraźnie określone.

Kiedy kara umowna jest kosztem uzyskania przychodu?

Jakie kary umowne mogą być rozliczone jako koszty uzyskania przychodu?

Umorzenie pożyczki udzielonej spółce komandytowej a PIT

Umorzenie przez komandytariusza pożyczki udzielonej spółce komandytowej spowoduje, że komandytariusz tej spółki (osoba…
Więcej

Sprzedaż nieruchomości w wykonaniu obowiązku spadkobiercy bez PIT [wyrok NSA II FSK 1014/14]

Spadkobierca, który odziedziczył zobowiązanie do sprzedaży nieruchomości wynikające z umowy przedwstępnej nie zapłaci od dochodu…
Więcej

Nieodpłatne świadczenia wspólników na rzecz spółki z o.o. a CIT

W praktyce obrotu gospodarczego wspólnicy często realizują na rzecz spółek z ograniczoną odpowiedzialnością…
Więcej